中國網(wǎng)財經(jīng)4月27日訊(記者胡靖聆 實習記者朱政雪)昨日，深交所向中創(chuàng)環(huán)保下發(fā)年報問詢函，要求中創(chuàng)環(huán)保就公司關聯(lián)交易未及時履行審議程序、與相關主體簽署《資產(chǎn)置換協(xié)議》、權益性交易、有息負債較多等事項，說明是否存在貨幣資金被關聯(lián)方實際使用的情況、是否實質(zhì)構成對外財務資助等問題。

中創(chuàng)環(huán)保年報顯示，公司在2019年內(nèi)發(fā)生關聯(lián)方資金占用合計2.52億元，截至2019年末已償還，因購銷商品與中新廣貿(mào)等公司發(fā)生關聯(lián)交易合計2.54億元，相關交易未及時履行審議程序，會計師因此對公司財務報告出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保逐筆披露上述資金占用事項的具體情況，包括但不限于占用及償還的具體時間、原因、占用方式、日最高占用余額，以及占用方與公司控股股東、實際控制人及其關聯(lián)人的關聯(lián)關系等，以及上述關聯(lián)交易的發(fā)生時間、交易背景及金額，并結合《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2018年11月修訂)》第十章的相關規(guī)定詳細說明上述交易涉及關聯(lián)方的認定依據(jù)。

2019年，中創(chuàng)環(huán)保與相關主體簽署《資產(chǎn)置換協(xié)議》，以廈門珀挺100%的股權置換陳榮等人持有的江西祥盛51%股權，交易價格參考收益法評估結果為4.6億元，并產(chǎn)生3.35億元商譽。根據(jù)公司提交的《關于對<問詢函>(創(chuàng)業(yè)板問詢函〔2019〕第235號)的回復》，江西祥盛1-5月經(jīng)審計凈利潤為1306.02萬元，6-12月預測凈利潤為5194.3萬元，2019年年報“主要控股參股公司分析”顯示其實現(xiàn)凈利潤2756.01萬元。中創(chuàng)環(huán)保未對相關商譽計提減值。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保補充說明江西祥盛納入合并報表范圍的具體時間，6-12月實際凈利潤及其與預測凈利潤和1-5月凈利潤存在較大差異的原因，并補充披露江西祥盛相關商譽減值測試的關鍵假設、主要參數(shù)及確定依據(jù)、具體過程等。

中創(chuàng)環(huán)?！蛾P于前期會計差錯更正的公告》顯示，公司根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和審計機構意見確定報告期內(nèi)部分貿(mào)易業(yè)務收入應按凈額法確認，因此沖回前三季度按總額法多確認的10.71億元營業(yè)收入和10.71億元營業(yè)成本；同時沖回半年報對廈門珀挺100%股權計提的商譽減值1.04億元，該調(diào)整不影響2019年全年利潤。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保結合相關貿(mào)易合同關于風險、定價權、客戶或供應商的選擇權等具體條款的約定說明按凈額法確認收入的會計依據(jù)，并結合廈門珀挺股權轉讓過戶的時點及會計處理過程說明此次差錯更正不影響2019年全年利潤的原因。

公告顯示，中創(chuàng)環(huán)保在2019年將北京洛卡100%股權轉讓給中商天基實業(yè)有限公司，交易價格為0元，北京洛卡已于2019年12月2日完成工商變更登記備案。由于上述交易構成權益性交易，中創(chuàng)環(huán)保將北京洛卡自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額及商譽賬面價值與轉讓價的差額2703.24萬元計入資本公積。

深交所要求中創(chuàng)環(huán)保交易對手方與公司的關聯(lián)關系及相關交易安排說明將此認定為權益性交易的依據(jù)，并請會計師核查并發(fā)表意見。

對于中創(chuàng)環(huán)保2019年存在1個財務報告重要缺陷和2個非財務報告重要缺陷的問題，深交所要求中創(chuàng)環(huán)保說明相關內(nèi)部控制缺陷認定是否準確完整，是否存在未識別的重大缺陷，以及針對相關內(nèi)部控制缺陷已實施或擬實施的整改措施、整改時間、整改責任人及整改效果。

此外，深交所還對中創(chuàng)環(huán)保壞賬計提準備、國外收入情況、公司貿(mào)易業(yè)務增長情況、應收款項情況等問題進行問詢。

根據(jù)深交所要求，中創(chuàng)環(huán)保需要在4月30日前將有關說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時抄送廈門證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。